ТРАНСФОРМАЦІЯ ПЕРСОНАЛЬНОГО ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ В УКРАЇНІ В УМОВАХ ВІЙНИ
DOI:
https://doi.org/10.15802/rtem2025/338489Ключові слова:
податки, податкова оптимізація, податкові стратегії, персональний податковий менеджмент, оподаткування фізичних осібАнотація
Мета. Дослідження присвячене глибокому аналізу трансформації персонального податкового менеджменту в Україні під впливом воєнних умов. Методика. У роботі використовувалися такі методи наукового пізнання: метод аналізу й синтезу − для вивчення сутності персонального податкового менеджменту; порівняння − для зіставлення його особливостей у мирний і воєнний періоди; індукція та дедукція − для формулювання загальних висновків на основі окремих спостережень; системний підхід − для розробки комплексних стратегій персонального податкового менеджменту в умовах війни; а також графічний метод − для візуалізації отриманих результатів. Результати. У результаті дослідження обґрунтовано сучасний зміст персонального податкового менеджменту, виявлено його ключові тренди в умовах війни в Україні, проведено порівняльний аналіз особливостей персонального податкового менеджменту у мирний та воєнний періоди, а також розроблено специфічні стратегії, спрямовані на забезпечення фінансової безпеки платників податків і підтримку національної економіки в кризових умовах. Наукова новизна. Наукова новизна дослідження полягає в розробці авторського трактування поняття «персональний податковий менеджмент», яке відзначається комплексністю та інтеграційним підходом. На відміну від існуючих підходів, що здебільшого фокусуються на дотриманні податкового законодавства чи оптимізації податкового навантаження, запропоноване визначення розглядає персональний податковий менеджмент як системний процес планування, організації, контролю та оптимізації податкових зобов’язань фізичної особи. Практична значимість. Практична значимість дослідження полягає в тому, що його результати можуть бути використані фізичними особами для підвищення ефективності управління власними податковими зобов’язаннями в умовах воєнного часу. Розроблені стратегії персонального податкового менеджменту сприятимуть забезпеченню фінансової безпеки платників, оптимізації податкових платежів, мінімізації ризиків та підтримці економічної стабільності в Україні
Посилання
Burkova, L. A. (2016). Doslidzhennia teoretychnykh aspektiv podatkovoho menedzhmentu ta pryiniattia rishennia shchodo neobkhidnosti yoho udoskonalennia [The study of the theoretical aspects of tax management and decision-making about the need for its improvement]. Finansovyi prostir, 3, 14-19 [in Ukrainian].
Koval, N. I., & Podolianchuk, O. A. (2023). Podatkovyi menedzhment v umovakh suchasnykh realii: teoretychni ta pravovi osnovy [Tax management in the conditions of modern realities: theoretical and legal basis]. Efektyvna ekonomika, 3. Retrieved from https://nayka.com.ua/index.php/ee/article/view/1280/1290 [in Ukrainian].
Lushko, S. M., & Cherniuk, T. I. (2023). Personalnyi podatkovyi menedzhment: teoretychni aspekty ta praktychna realizatsiia [Personal tax management: theoretical aspects and practical implementation]. Modern economics, 38, 63-68 [in Ukrainian].
Yarema, Ya. R., Lazuka, R. Yu., & Peliushkevych, V. I. (2018). Systema podatkovoho menedzhmentu v Ukraini ta shliakhy yii udoskonalennia [The system of tax management in Ukraine and ways of its improvement]. Biznes-navihator, 6, 206-208 [in Ukrainian].
Yudina, S. V., & Silin, R. S. (2017). Ekonomichni rivni podatkovoho menedzhmentu [Economic levels of tax management]. Biznes-navihator, 3, 152-155 [in Ukrainian].
Huang, W. (2019). Built on Value: The Huawei Philosophy of Finance Management. Singapore : Palgrave Macmillan.
Sharma, Sh. (2024). Difference Between Tax Planning and Tax Management. Retrieved from https://www.fincart.com/blog/difference-between-tax-planning-and-tax-management/.
Zhang, X. (2024). Research on Tax Management and Tax Risk Prevention Measures. Advances in Economics, Management and Political Sciences : Proceed. of the 2nd Intern. Conf. on Financial Technology and Business Analysis. London : EWA Publishing.
Wibowo, I. (2024). Tax Management Strategy for Company Operational Effectiveness. Atestasi: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 7 (1), 1-12.
Ramesh, S., & Kumar, K. N. (2021). Tax planning & management. EPRA International Journal of Multidisciplinary Research (IJMR), 7 (7), 312-314.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Буркова Л. А. Дослідження теоретичних аспектів податкового менеджменту та прийняття рішення щодо необхідності його удосконалення. Фінансовий простір. 2016. №3. С. 14-19.
Коваль Н. І., Подолянчук О. А. Податковий менеджмент в умовах сучасних реалій: теоретичні та правові основи. Ефективна економіка. 2023. №3. URL: https://nayka.com.ua/index.php/ee/article/view/1280/1290 (дата звернення: 29.04.2025).
Лушко С. М., Чернюк Т. І. Персональний податковий менеджмент: теоретичні аспекти та практична реалізація. Modern economics. 2023. №38. С. 63-68.
Ярема Я. Р., Лазука Р. Ю., Пелюшкевич В. І. Система податкового менеджменту в Україні та шляхи її удосконалення. Бізнес-навігатор. 2018. Вип. 6. С. 206-208.
Юдіна С. В., Сілін Р. С. Економічні рівні податкового менеджменту. Бізнес-навігатор. 2017. Вип. 3. С. 152-155.
Huang, W. Built on Value: The Huawei Philosophy of Finance Management. Singapore : Palgrave Macmillan, 2019. 456 p.
Sharma Sh. Difference Between Tax Planning and Tax Management. URL: https://www.fincart.com/blog/difference-between-tax-planning-and-tax-management/ (date of access: 29 April 2025).
Zhang X. Research on Tax Management and Tax Risk Prevention Measures. Advances in Economics, Management and Political Sciences : Proceed. of the 2nd Intern. Conf. on Financial Technology and Business Analysis. London : EWA Publishing, 2024. P. 120-126.
Wibowo I. Tax Management Strategy for Company Operational Effectiveness. Atestasi: Jurnal Ilmiah Akuntansi. 2024. Vol. 7. Is. 1, Р. 1-12.
Ramesh S., Kumar K. N. Tax planning & management. EPRA International Journal of Multidisciplinary Research (IJMR). 2021. Vol. 7. Is. 7. P. 312-314.
